1. Hóa đơn gốc không sai, sau đó mới phát sinh chiết khấu, trả lại hàng, quyết toán, giảm giá thật: Người bán kê khai kỳ lập hóa đơn điều chỉnh; người mua kê khai kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh.
2. Hóa đơn gốc lập sai: Người bán xem lại tờ khai kỳ gốc; nếu kỳ gốc kê khai sai doanh thu, sai thuế đầu ra thì khai bổ sung kỳ gốc.
3. Người mua có sai, sót thuế GTGT đầu vào: Không mặc định quay về kỳ gốc; phải áp dụng Điều 14 Luật Thuế GTGT.
Lưu ý quan trọng: Đừng chỉ nhìn tên hóa đơn. Hãy nhìn bản chất nghiệp vụ, bên kê khai và ảnh hưởng thuế đầu ra / thuế đầu vào.
(NGƯỜI MUA ĐỪNG MẶC ĐỊNH QUAY VỀ KỲ GỐC)
Sai sót thuế GTGT đầu vào phải áp dụng Điều 14 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15.
01. Nếu điều chỉnh làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn: khai bổ sung vào kỳ phát sinh sai sót.
02. Nếu điều chỉnh làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng/giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: kê khai vào kỳ phát hiện sai sót.